Gürcistan Vergi Hesaplama 2026: Her İş Rejimi, Her Oran, Tek Yer

Gürcistan, dünyadaki en girişimci dostu vergi sistemlerinden birine sahiptir. Sabit oranlar, Estonya modeli kurumlar vergisi ve nitelikli BT şirketleri için kurumlar vergisini sıfıra indiren Sanal Bölge, onu küresel ölçekte gerçekten rekabetçi hale getiriyor. Ancak Gürcistan vergi sistemi de katmanlıdır ve işinizi kaydederken yanlış rejimi seçmek size her yıl binlerce GEL'ye mal olabilir. Bu kılavuz, doğrudan yukarıdaki G ürcistan vergi hesaplay ıcımızda kullanabileceğiniz doğrulanmış oranlarla 2026'da mevcut olan her büyük rejimi kapsar.

Gürcistan'daki Doğru Vergi Rejimi Neden Düşündüğünüzden Daha Önemli?

Gürcistan'da bir işletme kaydeden girişimcilerin çoğu kaydın kendisine, yasal forma, adrese, banka hesabına odaklanır. Vergi rejimi, genellikle alternatifleri tam olarak açıklamadan bir muhasebecinin önerdiği şeye dayanarak hızlı bir şekilde seçilir. Pahalı hataların gerçekleştiği yer burasıdır.

Gürcistan işletme vergisi yükündeki rejimler arasındaki fark çarpıcı olabilir. Yılda 200.000 GEL kazanan serbest çalışan bir geliştirici, Küçük İşletme Statüsü kapsamında yaklaşık 2.000 GEL ve standart bireysel girişimci rejimi altında yaklaşık 40.000 GEL vergi öder. Aynı gelir, aynı iş, tamamen kayıt seçeneklerine dayalı tamamen farklı sonuçlar.

Bu sayfadaki Gürcü vergi hesaplama aracı, herhangi bir taahhütte bulunmadan önce her rejimi yan yana modellemenizi sağlar.

Mikro İşletme Durumu: 30.000 GEL'e Kadar Sıfır Vergi

Gürcistan'ın vergi sistemindeki en cömert başlangıç noktası, Gürcistan Vergi Kanunu'nun 84. Maddesi ile yönetilen Mikro İşletme Statüsüdür.

2026 Gürcistan vergi hesapl aması için temel parametreler:

• Yıllık ciro limiti: 30.000 GEL
• Gelir vergisi oranı: %0
• KDV: geçerli değil
• Çalışanlar: izin verilmiyor
• Net gelir brüt ciroya eşittir

Bu rejim, başlangıçta tek tüccarlara, zanaatkarlara ve ara sıra hizmet sunan kişilere uygundur. Herhangi birini işe aldığınız an veya cirosunuz sürekli olarak 30.000 GEL'ye yaklaştığında, bir geçiş planlamanız gerekir. Mikro İşletmelerde gerçekten eşiğin üzerinde çalışırken çok uzun süre kalmak, bir vergi stratejisi değil, bir uyum riskidir.

Küçük İşletme Durumu: 500.000 GEL'ye Kadar Ciro Üzerinde% 1

Küçük İşletme Statüsü, Gürcistan'daki bireysel girişimciler arasında en yaygın kullanılan rejimdir ve bunun iyi bir nedeni vardır. Basit, ucuz ve eşik, çoğu hizmet işletmesini büyüme aşamalarına kadar kapsayacak kadar cömerttir.

2026'da Oran Nasıl Çalışır?

415 sayılı Hükümet Kararına göre (Aralık 2024'te değiştirildi):

• 500.000 GEL'ye kadar ciro: toplam ciro üzerinde% 1 sabit
• 500.000 GEL'in üzerindeki ciro: Sadece fazlalık% 3
• Tarımsal turizm işletmeleri: Ocak 2025'ten itibaren 700.000 GEL daha yüksek eşik geçerli

2025'te Ne Değişti Ve 2026'da Hala Geçerli

Gürcü müşterilere sağlanan inşaat hizmetleri, 1 Ocak 2025'ten itibaren Küçük İşletme Statüsü uygunluğundan kaldırıldı. İşletmeniz 41.2, 42 veya 43 faaliyet kodlarına giriyorsa ve müşterileriniz Gürcü kuruluşlarsa, ciro seviyesinden bağımsız olarak standart %20 gelir vergisi oranıyla vergilendirilirsiniz. Bu hariç tutma 2026'da yürürlükte kalmaya devam ediyor.

Aylık beyan, rs.ge portalı aracılığıyla bir sonraki ayın 15'ine kadar zorunludur. Sürekli olarak eksik beyanlar, işletmelerin Küçük İşletme Statüsü uygunluklarını kaybetmelerinin en yaygın yoludur.

Ciro	Oranı	Yıllık Vergi
100.000 JEL	%1	1.000 JEL
300.000 JEL	%1	3.000 JEL
500.000 JEL	%1	5.000 JEL
600.000 JEL	İlk 500k'de %1 + 100k'de %3	8.000 JEL

Standart Bireysel Girişimci: Net Kar Üzerinde% 20

Standart IE rejimi, Vergi Kanunu Madde 82 uyarınca net kar üzerine% 20 gelir vergisi uygular, yani gelir eksi belgelenmiş düşülebilir giderler anlamına gelir. Herhangi bir boyutta operasyon için teknik olarak uygulanabilir olmasını sağlayan ciro tavanı yoktur.

Uygulamada, bu rejim şu durumlarda çekici hale gelir:

• İşletmenizin vergilendirilebilir kârı önemli ölçüde azaltan önemli, iyi belgelenmiş harcamaları vardır
• Cironuz 500.000 GEL'yi aşıyor ve Küçük İşletme fazlalık oranı artık mantıklı değil
• Etkinlik türünüz Küçük İşletme Durumundan hariç tutuldu

12 aylık ciro 100.000 GEL'yi aştığında KDV kaydı zorunlu hale gelir (Vergi Kanunu Madde 159). Gürcistan dışındaki müşterilerden elde edilen gelirin genellikle hizmet ihracatçıları için geçerli olan bu eşiğe dahil edilmediğini unutmayın.

LLC Standardı: Estonya Kurumlar Vergisi Modeli

Gürcistan, kurumlar vergisi için Estonya modelini benimsedi, ve bölgenin herhangi bir yerinde bulunan en iş dostu yapılardan biridir.

Estonya Modeli Nasıl Çalışır?

Vergi Kanunu 97. maddesine göre,% 15'lik kurumlar vergisi sadece dağıtılan karlar için geçerlidir. Dağıtılmamış kazançlar, şirket içinde tutulan ve yeniden yatırılan karlar,% 0 oranında vergilendirilir. Bu, bir şirketin temettü beyan edilene kadar herhangi bir kurumlar vergisi olayını tetiklemeden sermaye biriktirebileceği, büyümeye yeniden yatırım yapabileceği, personel işe alabileceği ve genişleyebileceği anlamına gelir.

Bir dağıtım yapıldığında:

• Kurumlar Vergisi: Dağıtım tutarının% 15
• Temettü Stopaj Vergisi: CIT Sonrası tutarın% 5 (Vergi Kanunu Madde 130)
• Hissedar net makbuzu: Dağıtılan vergi öncesi kârın yaklaşık% 80,75'i

Bankalar ve finans kurumları için, Ocak 2023'ten bu yana kurumsal oran% 15 değil %20'dir.

Sanal Bölge Şirketi: BT İşletmeleri için% 0 Kurumlar Vergisi

Bilgi Teknolojileri Bölgeleri Yasası (2011) kapsamında oluşturulan Sanal Bölge rejimi, Gürcistan'ın sunduğu en agresif vergi teşvikidir ve özellikle BT şirketlerini çekmek için tasarlanmıştır.

Kimler Nitelikli ve Fiyatlar Neye Benziyor

Gereksinimler: şirket bir LLC olmalı, Maliye Bakanlığı tarafından onaylanmalı ve Gürcistan dışındaki müşterilere sunulan BT hizmetlerinden gelir elde etmelidir.

2026'da vergi muamelesi:

• Yabancı kaynaklı BT gelirlerinden Kurumlar Vergisi: %0
• İhraç edilen BT hizmetlerinde KDV: %0
• Gürcü kaynaklı gelir üzerinden Kurumlar Vergisi: %15 (standart LLC oranı geçerlidir)
• Temettü Stopaj Vergisi: %5
• Çalışan gelir vergisi: %20 (maaşlar Sanal Bölge statüsünde muaf değildir)
• Emeklilik primleri: %2 çalışan,% 2 işveren

%0 oranı kesinlikle yabancı gelir kısmı için geçerlidir. Hem Gürcü hem de yabancı müşterileri olan bir Sanal Bölge şirketi, bir akışta %0, diğerinde %15 oranında vergilendirilir. Gürcistan vergi hesaplayıcımız bu bölünmeyi otomatik olarak modeller.

Sanal Bölge durumu ve Uluslararası Şirket Durumu aynı anda tutulamaz.

İstihdama Geliri: %20 Artı Emeklilik

Gürcistan'daki maaşlı çalışanlar için, Vergi Kanunu Madde 82 ve Fonlanmış Emeklilik Kanunu Madde 5 uyarınca vergi yapısı şöyledir:

• Gelir vergisi: %20 brüt maaştan kesildi
• Çalışan emeklilik katkısı: brüt maaştan %2 kesildi
• İşveren emeklilik katkısı: işveren tarafından brüt maaşın üzerine öden% 2 (ek işveren maliyeti)

Emeklilik primleri Gürcistan vatandaşları ve daimi ikamet edenler için geçerlidir. Gürcistan vatandaşlığı veya daimi ikametgahı olmayan yabancı uyruklular emeklilik primlerine tabi değildir.

Devlet emeklilik katkısı (bilgilendirici, devlet tarafından ödenir ve maaştan düşülmez):

• Yıllık brüt 24.000 GEL'e kadarsa %2
• Yıllık brüt 24.001 ila 60.000 GEL ise %1
• Yıllık brüt 60.000 GEL'yi aşarsa %0

Gürcistan Vergi Hesaplayıcısı Nasıl Kullanılır

Bu sayfanın üst kısmındaki hesap makinesi, Gürcistan Vergi Kanunu'ndan (matsne.gov.ge) ve Gelir Servisi resmi duyurularından (rs.ge) doğrulanmış 2026 oranları üzerine inşa edilmiştir. Her oran belirli bir yasal maddeye aittir.

Bundan en iyi şekilde yararlanmak için:

• En üstteki kartları kullanarak rejiminizi seçin
• Gelir ve giderlerinizi GEL cinsinden yıllık rakamlar olarak girin
• LLC için planlanan dağıtım tutarınızı dağıtılmamış kazançlardan ayrı olarak girin
• Net gelire göre sıralanmış tüm geçerli rejimleri görmek için karşılaştırma modunu değiştirin
• Sonuçları dolar cinsinden görmek için USD döviz kuru alanını ayarlayın

Karşılaştırma tablosu, hangi rejime kaydolacağına henüz karar vermemiş girişimciler için en kullanışlı özelliktir.

Sıkça Sorulan Sorular

Kayıttan sonra Gürcistan'daki vergi rejimleri arasında geçiş yapabilir miyim? Evet, ancak zamanlama ve yöntem rejime bağlıdır. Küçük İşletme Durumu değişiklikleri Gelir Servisi'ne bildirim gerektirir. LLC yapısal değişiklikleri resmi bir değişiklik sürecini içerir. Yıl ortasında geçiş yapmak kısmi dönem hesaplamaları oluşturabilir. Gelir Servisi (rs.ge) her geçiş için prosedürleri yayınlar.

Tüm Gürcü işletmeleri için KDV zorunlu mu? Hayır. %18'lik KDV kaydı, yalnızca herhangi bir 12 aylık dönemdeki ciro 100.000 GEL'yi aştığında zorunlu hale gelir (Vergi Kanunu Madde 159). Bu eşiğin altındaki Mikro İşletme ve Küçük İşletme kuruluşları, gönüllü olarak kaydolmadıkları sürece genellikle muaftır.

Sanal Bölge tüm teknoloji şirketleri için geçerli mi? Otomatik olarak değil. Şirket Maliye Bakanlığı onayı için başvurmalı ve almalıdır. BT hizmetleri Gürcistan dışındaki müşterilere sunulmalıdır. Yazılım geliştirme, BT danışmanlığı ve benzeri dijital hizmetler genellikle uygundur, ancak durum bazında onay verilir.

Bu Gürcistan vergi hesaplayıcısı ne kadar doğru? Tüm oranlar ve eşikler Şubat 2026 itibariyle resmi Gürcü yasal kaynaklarına göre doğrulanmıştır. Gelir, kurumsal veya KDV oranlarını etkilemeyen tüketim ve idari ücret güncellemelerinin ötesinde 2026 için hiçbir temel oran değişikliği açıklanmadı. Hesap makinesi yalnızca bilgilendirme amaçlıdır ve vergi tavsiyesi teşkil etmez. Yasal veya finansal sonuçları olan kararlar için lisanslı bir Gürcü vergi uzmanına danışın.

Küçük İşletme Durumu eşiğini aşarsam ne olur? Eğer cironuz belirli bir yılda 500.000 GEL'yi (veya tarımsal turizm için 700.000 GEL) aşarsa, fazlalık% 3 oranında vergilendirilir. Üst üste iki yıl boyunca eşiği aşarsanız, Küçük İşletme Durumu iptal edilir ve farklı bir rejime kaydolmanız gerekir. Aşırlığın ikinci yılından önce önceden planlama yapmak çok önemlidir.